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1、發生未開票收入時候通過未開具發票欄申報,后期開票再通過未開票發票欄負數申報.比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列.增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.當期開票金額200<當期申報銷售額300當期開票稅額32<當期申報稅額 48可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤.后期開了發票,需要填寫兩個地方.在開票發票相應欄次填寫開票數據同時在未開票發票欄次填寫其對應負數金額.比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發票.同時當月還有200的不含稅開票收入.那么申報表填表如下:增值稅申報比對規則:當期開具發票(不包含不征稅發票)的金額、稅額合計數應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數.結果是比對不滿足規則,無法通過比對.當期開票金額300>當期申報銷售額200當期開票稅額48>當期申報稅額32我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發〔2017〕124號規定,異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續核實處理.所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常.。

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